Tasas de impuestos sobre comisiones vs. Salario

Como empleador, usted tiene la responsabilidad de retener los impuestos federales sobre la renta, el Seguro Social y los impuestos sobre medicamentos correspondientes de los ingresos ordinarios de su empleado. El IRS define los ingresos ordinarios como sueldos, salarios, comisiones y otras formas de compensación. Puede ser un poco difícil distinguir si una comisión se trata como un ingreso regular o como un ingreso complementario. Los salarios regulares son cantidades que se pagan a intervalos regulares.

Las cosas que varían de una nómina a otra no son salarios regulares; sin embargo, en algunos casos, las propinas pueden considerarse salarios regulares. Aplicar tasas de impuesto sobre la renta a los salarios regulares según las exenciones y tablas de impuestos de un empleado. Para ingresos suplementarios como comisiones, puede aplicar tasas de impuesto sobre la renta ordinarias o una tasa fija basada en las ganancias por comisiones.

Retenciones salariales regulares

Utilice las tablas de impuestos del IRS y las exenciones reclamadas por el empleado en el Formulario W-4, Certificado de retención del empleado, para calcular la retención del impuesto sobre la renta. Los salarios regulares están sujetos a la retención del impuesto sobre la renta federal, al Seguro Social y al Medicare, que en conjunto conforman el impuesto de la Ley de Contribución al Seguro Federal.

Una vez que el ingreso de un empleado supera los $ 127,200, ya no está sujeto al impuesto del Seguro Social del 6.2 por ciento, pero aún debe pagar la tasa impositiva de Medicare del 0.9 por ciento. Los salarios también están sujetos a impuestos estatales y locales (si corresponde).

Comisión - Tasa impositiva fija

El IRS considera que la comisión es un salario complementario, que también incluye el pago de horas extra, bonificaciones, pago retroactivo, pago por enfermedad y salarios pagados en virtud del reembolso. Si la comisión de su empleada asciende a menos de $ 1 millón para el año calendario, puede elegir una de dos opciones para retener impuestos de su salario. Puede aplicar una tasa fija del 25 por ciento a su comisión.

Sin embargo, la tasa fija no se aplica a menos que retuviera el impuesto sobre la renta de su pago regular durante el mismo año calendario en que realizó el pago de la comisión o el año calendario anterior y la comisión sea independiente de los salarios regulares del empleado.

Comisión - Método agregado

Si la comisión no cumple con los requisitos de tasa fija, debe usar el método agregado para calcular la retención del impuesto sobre la renta de la comisión de un empleado. En este caso, agregue la comisión al pago regular del período de nómina más reciente. El monto total del pago está sujeto al impuesto sobre la renta ordinario según el Formulario W-4 del empleado. Debe restar los impuestos sobre la renta del pago regular y el pago de comisiones.

Comisión de más de $ 1 millón

Si la comisión en el año calendario excede $ 1 millón en total, de acuerdo con las reglas fiscales, debe aplicar un impuesto fijo obligatorio del 35 por ciento a la comisión del empleado. La tasa impositiva es opcional para el pago que hace que el total de todas las comisiones en el año calendario exceda el umbral de $ 1 millón.

En última instancia, es su responsabilidad

Como empleador, usted es responsable de recaudar y presentar los impuestos sobre la nómina de los cheques de pago de sus empleados. Esto requiere que presente los impuestos sobre la nómina de manera oportuna, preferiblemente tan pronto como pague a sus empleados. Envíe los impuestos sobre la nómina electrónicamente a través del Sistema electrónico de pago de impuestos federales y presente los impuestos sobre la nómina trimestrales utilizando el Formulario 941.

El IRS trata con dureza a las empresas que no envían los impuestos sobre la nómina. Es posible que esté sujeto a multas, sanciones y enjuiciamiento penal por impuestos laborales no declarados y no pagados.