¿Cómo funciona un fideicomiso simple?

Los fondos fiduciarios pueden desempeñar un papel importante en la planificación patrimonial, especialmente para personas con una gran cantidad de activos. Los fideicomisos simples permiten a los otorgantes y donantes distribuir porciones de sus activos antes y después de su muerte. Los diferentes tipos de fideicomisos simples disponibles permiten seleccionar y elegir según las circunstancias individuales de una persona y cualquier cambio o desarrollo anticipado en el futuro.

Fondos fiduciarios

Las personas que deseen compartir los beneficios financieros de los activos o la propiedad acumulados con otra (u otras personas) pueden establecer un fondo fiduciario a nombre de esa persona. Una cuenta de fondo fiduciario o de fondo fiduciario requiere un fideicomisario designado que sea responsable de distribuir los fondos a los beneficiarios declarados o destinatarios. Los fondos fiduciarios vienen en diferentes tipos para diferentes propósitos. En términos de tributación, el tipo de fideicomiso involucrado determina qué leyes tributarias se aplican. Un fideicomiso simple existe con mayor frecuencia en los casos en que un padre o abuelo deja una parte de su patrimonio a un niño u otro pariente.

Fideicomisos simples versus complejos

Los fondos fiduciarios se encuentran dentro de una de dos categorías en términos de cómo están estructurados: simples y complejos. La diferencia entre los dos tiene que ver con cuándo y cómo ocurren las distribuciones de activos. Con un fideicomiso simple, los beneficiarios solo pueden recibir intereses acumulados de una cuenta de fondo hasta que haya transcurrido un período de tiempo establecido. Una vez que pasa el período de tiempo, los beneficiarios tienen acceso tanto al capital como a los intereses en una cuenta. Con un fideicomiso complejo, los beneficiarios pueden recibir dinero de capital e intereses durante el tiempo que exista el fideicomiso, aunque un fideicomiso complejo generalmente incluye condiciones para los períodos y montos de distribución.

Tipos

Un acuerdo de fideicomiso simple puede existir como un fideicomiso en vida que comienza durante la vida del otorgante o como un fideicomiso después de la muerte que comienza después de la muerte del otorgante. Como parte de un plan de sucesión, los arreglos para un fideicomiso después de la muerte aparecerían en el testamento de una persona. Al armar un acuerdo de fideicomiso, el otorgante puede optar por hacer que los términos del fideicomiso sean revocables o irrevocables. Con un fideicomiso revocable, el otorgante puede cambiar los términos del acuerdo durante su vida, mientras que los fideicomisos irrevocables permanecen como están durante la vida del fideicomiso. Los otorgantes que opten por un fideicomiso irrevocable también deben ceder la propiedad de los activos a un fideicomisario designado.

Efectos

Un padre o abuelo que desee otorgar acceso a un niño a una cierta cantidad de dinero puede usar un fondo fiduciario simple para asegurarse de que el dinero dure por un período de tiempo predeterminado. Esto resulta útil en los casos en que un niño o un familiar tiene hábitos de gasto frívolos y probablemente desperdiciará el dinero prematuramente. Al establecer un fideicomiso simple, se pueden aplicar impuestos para fideicomisos que incluyen activos inmobiliarios. Cada estado determina sus propias leyes fiscales, aunque algunos estados exigen tarifas de transferencia cada vez que alguien transfiere activos a una cuenta de fondo fiduciario. En efecto, el fideicomiso se convierte en una entidad separada, lo que puede ayudar a reducir los costos fiscales en general, pero viene con su propio conjunto de requisitos y tarifas fiscales. Además, un otorgante que se asigna a sí mismo como fideicomisario puede perder muchos de los ahorros fiscales disponibles cuando los activos se transfieren a una cuenta de fondos.