¿Por qué los impuestos sobre las bonificaciones son tan altos?

Un bono es un ingreso del trabajo, como un salario o un salario, y se grava con la misma tasa . Los empleados pueden señalar que la cantidad porcentual de impuestos retenidos de un bono es mayor que la cantidad deducida de los cheques de pago regulares. Ambas declaraciones son correctas, a pesar de la aparente contradicción. Como empleador, debe saber cómo se gravan las bonificaciones. Esto le permitirá responder las preguntas de sus empleados sobre los impuestos sobre cheques de bonificación y aclarar cualquier confusión.

Bonificaciones como salarios suplementarios

Los empleadores pagan bonificaciones para ofrecer incentivos a los trabajadores y recompensar a empleados valiosos por su desempeño superior. Muchas empresas siguen esta práctica porque un bono es una forma comprobada de reclutar, retener y motivar a las personas. Una bonificación es el dinero que se paga por encima del salario o salario normal de un empleado . El Servicio de Impuestos Internos clasifica las bonificaciones como salarios suplementarios , similares a las comisiones.

Quizás se pregunte: ¿Cuál es la diferencia entre una comisión y un bono? En pocas palabras, una comisión es una compensación basada en las ventas. Por ejemplo, un vendedor que recibe una comisión del 2 por ciento puede esperar $ 20 adicionales en su próximo cheque de pago por cada $ 1,000 que venda.

Los salarios suplementarios también incluyen recompensas, premios, indemnización por despido, pago de horas extra, pago por licencia por enfermedad acumulada y aumentos retroactivos de pago. Todos los salarios suplementarios se gravan de la misma manera que el salario regular. Cuando un empleado presenta su declaración de impuestos, los salarios suplementarios se agrupan con el pago regular y están sujetos a los mismos impuestos y tasas impositivas. Es decir, las bonificaciones y otros salarios complementarios están sujetos al impuesto sobre la renta federal, al impuesto al Seguro Social, al Medicare y a cualquier impuesto sobre la renta estatal o local aplicable.

Retención de impuestos por cheque de bonificación

Los empleadores deben retener los impuestos sobre la nómina sobre las bonificaciones, tal como lo hacen con los cheques de pago regulares. Sin embargo, se aplican algunas reglas especiales del IRS. Hay dos enfoques que los empleadores pueden usar para calcular las retenciones salariales suplementarias: el método agregado y el método porcentual . Si un empleador usa el método agregado, la bonificación simplemente se agrega al salario regular del empleado. Luego, los impuestos sobre la nómina se calculan sobre el monto total.

La tasa de retención del impuesto sobre la nómina puede ser más de lo que el empleado está acostumbrado. Esto se debe a que los impuestos federales sobre el pago adicional de cualquier tipo se retienen a la tasa impositiva más alta que se aplica a cualquier compensación del empleado.

El método de porcentaje para calcular los impuestos sobre el pago de bonificaciones es popular entre los empleadores porque es muy simple. El pago de bonificación se grava a una tasa fija. A partir de 2019, esta "tasa impositiva adicional" era del 22 por ciento. Tenga en cuenta que la tasa impositiva adicional se aplica solo a la retención de impuestos sobre la nómina y no tiene ningún efecto sobre cómo se calculará la obligación tributaria del empleado cuando presente su declaración de impuestos sobre la renta. Se aplica una tasa impositiva de bonificación especial del 37 por ciento a las bonificaciones de $ 1 millón en un año y sobre cualquier cantidad que exceda $ 1 millón.

Cálculo del tipo impositivo adicional

Para garantizar la precisión, debe utilizar un programa de software calculador de tasa de impuestos adicional para el procesamiento de nóminas. Sin embargo, utilizar el método de porcentaje es muy sencillo. Multiplique el monto bruto del bono por 22 por ciento. Luego, multiplique la cantidad bruta por 7.65 por ciento para calcular los impuestos del Seguro Social.

Si las ganancias del empleado hasta la fecha han excedido el máximo anual de retención del Seguro Social, use 1.45 por ciento en su lugar, de modo que solo retenga el impuesto al Medicare. Si el empleado ya ganó más de $ 200,000, deduzca el 0.9 por ciento del impuesto adicional al Medicare.

Suponga que le paga a un empleado un bono de $ 2,000. Multiplique $ 2,000 por 22 por ciento para calcular el monto de retención del impuesto sobre la renta federal de $ 440. Multiplique por 7,65 por ciento para calcular los impuestos del Seguro Social y Medicare de $ 153. Esto totaliza $ 593 en retención de impuestos sobre la nómina, por lo que el empleado recibe $ 1,407, menos los impuestos sobre la renta estatales o locales.

Tasa de impuesto sobre la renta federal y tasa de impuesto adicional

Cuando se retienen impuestos sobre el salario regular de un empleado, parte de los ingresos no se gravan debido a las retenciones en la fuente y otras exclusiones. Además, los cheques de pago de muchos trabajadores están sujetos a tasas impositivas sobre la renta federales máximas del 10 o 12 por ciento. Al 22 por ciento, la tasa impositiva de bonificación es más alta y se aplica a la cantidad total de bonificación sin exclusiones. Por eso parece que las bonificaciones se gravan con tasas más altas.